27 de febrer de 2026 13 min de lectura Facturació Electrònica Catalunya ATC

Facturació Electrònica a Catalunya 2025: Guia per Autònoms

Si ets autònom o gestiones una pime a Catalunya, ja hauràs sentit parlar de la facturació electrònica obligatòria entre empreses (B2B) que arribarà el 2027. Però entre la Ley Crea y Crece, el sistema Veri*factu, les competències de l'Agència Tributària de Catalunya (ATC) i els terminis que s'han anat ajornant, és fàcil perdre el fil. Aquesta guia recull tot el que necessites saber com a autònom català, sense tecnicismes innecessaris.

1. El marc legal: la Ley Crea y Crece (Llei 18/2022) i Catalunya

El marc legal de la facturació electrònica a Espanya —i per tant a Catalunya— va néixer amb la Llei 18/2022, de 28 de setembre, de creació i creixement d'empreses, coneguda com a Ley Crea y Crece. Publicada al BOE el 29 de setembre de 2022, aquesta norma estableix l'obligació que totes les empreses i autònoms espanyols emetin i acceptin factures electròniques en les seves relacions comercials B2B (empresa amb empresa), i no només en les operacions amb l'Administració Pública.

Fins aleshores, la factura electrònica ja era obligatòria en les relacions amb el sector públic des del 2015 (Llei 25/2013), però el salt a l'àmbit privat era el gran repte pendent. La Ley Crea y Crece dona aquest pas i, a més, estableix que la factura electrònica s'ha d'enviar a través de plataformes interoperables.

Des d'una perspectiva catalana, cal tenir present que aquesta normativa és de rang estatal i s'aplica a tot el territori espanyol. Tot i que Catalunya té competències tributàries pròpies a través de l'Agència Tributària de Catalunya (ATC), la regulació de la facturació electrònica B2B correspon a l'Estat i és gestionada per l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT), coneguda popularment com a Hacienda.

"La factura electrònica entre empreses reduirà la morositat comercial, accelerarà els terminis de pagament i permetrà a Hacienda controlar el cicle de vida de cada transacció en temps quasi real."

Per a un autònom a Barcelona, Girona, Lleida o Tarragona, la pràctica és idèntica que a qualsevol altra província espanyola: a partir del juliol de 2027, les factures emeses en operacions B2B hauran de complir els requisits tècnics de la factura electrònica i del sistema Veri*factu.

2. L'Agència Tributària de Catalunya (ATC): el seu paper i els impostos regionals

L'Agència Tributària de Catalunya (ATC) és l'organisme de la Generalitat de Catalunya responsable de la gestió, la liquidació i la recaptació dels tributs propis de la Generalitat i dels tributs estatals cedits. La seva seu central és a Barcelona i té delegacions a tot el territori català.

A diferència de l'AEAT —que gestiona l'IRPF, l'IVA i l'Impost sobre Societats—, l'ATC s'ocupa principalment dels impostos de competència autonòmica o cedits per l'Estat. Els més rellevants per als autònoms catalans són:

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP i AJD): si compres un local de negoci o signes determinats contractes, l'ITP pot ser aplicable. Catalunya té tipus propis que poden diferir dels d'altres comunitats autònomes.
Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU), conegut popularment com a plusvàlua municipal: tot i que és un impost local (municipal), en alguns casos l'ATC actua com a gestora.
Impost de Successions i Donacions: si reps una herència o donació que inclou béns relacionats amb el teu negoci, és l'ATC qui gestiona la liquidació a Catalunya.
Taxes i cànons propis: l'ATC gestiona diversos tributs propis de la Generalitat, com el cànon de l'aigua o el tribut sobre els habitatges buits.

Per a la declaració d'IRPF, l'IVA trimestral i l'Impost sobre Societats, els autònoms catalans interactuen directament amb l'AEAT a través de la seva seu electrònica. L'ATC no gestiona aquests impostos, però sí que és important conèixer-la per als tributs que sí que estan sota la seva competència.

Pots consultar tota la informació dels tributs gestionats per l'ATC directament al portal oficial de l'Agència Tributària de Catalunya.

3. Veri*factu: el sistema antifraude de Hacienda per a tots els autònoms

Paral·lel a l'obligació de factura electrònica B2B, el Ministeri d'Hisenda espanyol ha desenvolupat Veri*factu, el sistema de registre de factures amb control d'integritat regulat pel Reial Decret 1007/2023.

Veri*factu té dos components fonamentals:

Registre d'esdeveniments inalterable: cada factura emesa ha de quedar registrada en una cadena d'auditoria interna que impedeix la seva modificació o eliminació retroactiva sense deixar rastre. Si s'anul·la o rectifica una factura, el sistema ho registra però no esborra l'original.
Remissió voluntària o obligatòria a l'AEAT: les empreses poden optar per enviar en temps real els registres de facturació a l'Agència Tributària. Si ho fan, queden exemptes d'altres obligacions de subministrament d'informació (com el SII en molts supòsits). Si no ho fan, el programari igualment ha de garantir la integritat del registre local.

El codi QR que apareixerà a les factures acollides a Veri*factu permetrà a qualsevol persona — clients, proveïdors, inspectors — verificar a la web de l'AEAT que la factura existeix i no ha estat manipulada. És una mesura directa contra el frau de l'IVA i l'economia submergida.

4. El calendari: que passa i quan

Aquí tens el calendari actualitzat amb els terminis vigents:

Data	Qui	Què canvia
Juliol 2017	Grans empreses (+6M€ facturació)	Obligació de SII (4 dies per enviar registres)
Gener 2027	Societats subjectes a l'Impost sobre Societats	Factura electrònica B2B obligatòria (Veri*factu)
Juliol 2027	Autònoms i resta d'empresaris persones físiques	Factura electrònica B2B obligatòria (Veri*factu)

El calendari original de la Ley Crea y Crece preveia terminis més primerencs (2024–2025), però el retard en l'aprovació dels reglaments de desplegament va obligar a ajornar-los en successives ocasions.

El Reial Decret-llei 15/2025 i l'últim ajornament

El Reial Decret-llei 15/2025, de 22 de desembre, aprovat al tram final del 2025, va tornar a reajustar el calendari. Aquesta norma va modificar el Reglament de Facturació (Reial Decret 1619/2012) i va clarificar que els terminis definitius serien el gener de 2027 per a les persones jurídiques i el juliol de 2027 per als autònoms i la resta d'empresaris persones físiques.

Per als autònoms catalans, el termini clau és per tant el 1 de juliol de 2027. A partir d'aquesta data, si factures a altres empreses o professionals, hauràs d'usar un programari homologat que compleixi els requisits de Veri*factu.

Pots consultar l'anàlisi tècnica d'EY sobre el reglament en l'informe d'EY sobre els nous requisits per a la facturació electrònica B2B a Espanya.

5. IRPF per a autònoms catalans: el que has de saber

L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) és l'impost que més condiciona la situació fiscal d'un autònom a Catalunya. Tot i que la gestió és estatal (AEAT), la Generalitat de Catalunya té competències normatives sobre el tram autonòmic de l'IRPF, cosa que significa que els tipus aplicables a Catalunya poden ser lleugerament diferents dels d'altres comunitats autònomes.

Els aspectes clau de l'IRPF per a autònoms catalans:

Declaracions trimestrals: si estàs en estimació directa (normal o simplificada), has de presentar el model 130 cada trimestre (abril, juliol, octubre i gener). S'ingressa el 20% del rendiment net positiu del trimestre, deduint les retencions practicades.
Retencions a les factures: si els teus clients són empreses o professionals, han de retenir-te el 15% (o el 7% durant els tres primers anys d'activitat) sobre la base imposable de les teves factures. Aquesta retenció es declara amb el model 115 (arrendaments) o s'integra en la liquidació anual.
Deduccions d'autònom: pots deduir les despeses necessàries per a l'activitat: quotes de la Seguretat Social, subministraments (si treballes des de casa, fins al 30% de la part proporcional), material d'oficina, serveis professionals, formació, viatges de negocis i, amb certes limitacions, despeses de menjars i representació.
Tram autonòmic a Catalunya: el tram autonòmic de l'IRPF a Catalunya és lleugerament superior al d'altres comunitats, especialment per a rendes altes. Per als autònoms amb rendiments nets superiors a 60.000 euros, el tipus marginal conjunt (estatal + autonòmic) pot superar el 50%.

Per a la declaració de la renda anual, pots accedir a les dades fiscals i al servei de presentació a través de la seu electrònica de l'AEAT.

6. IVA per a autònoms catalans: trimestres i deduccions

L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) és l'altre gran impost que gestionen els autònoms. A Catalunya, com a la resta d'Espanya, el tipus general és del 21%, el tipus reduït del 10% i el tipus superreduït del 4%.

Com a autònom, has de presentar el model 303 cada trimestre (igual que a qualsevol altra comunitat autònoma), declarant l'IVA repercutit (el que cobres als clients) i l'IVA suportat (el que pagues als proveïdors). La diferència és el que ingresses o et retornen.

Alguns aspectes específics que convé conèixer:

Règim simplificat: alguns autònoms (sobretot en activitats com la hostaleria, el comerç minorista o l'agricultura) poden acollir-se al règim simplificat d'IVA, que calcula la quota en funció de mòduls i no de la comptabilitat real.
Règim de recàrrec d'equivalència: els comerciants minoristes que no transformen els productes que venen han d'aplicar el recàrrec d'equivalència. En aquest règim, el proveïdor els cobra l'IVA i el recàrrec en una sola quota, i ells no han de presentar el model 303.
IVA en operacions intracomunitàries: si compres o vens béns o serveis a empreses d'altres estats membres de la UE, has de tenir un NIF intracomunitari (NIE-IVA) i declarar les operacions al model 349.
Prorrata de l'IVA: si realitzes tant activitats subjectes com exemptes d'IVA, has d'aplicar la regla de la prorrata per determinar quant IVA suportat pots deduir.

Per a més informació sobre el règim de l'IVA a Espanya, pots consultar el portal de l'IVA a la seu electrònica de l'AEAT.

7. Impostos específics de Catalunya: ITP, IIVTNU i deduccions regionals

A banda de l'IRPF i l'IVA gestionats per l'AEAT, els autònoms catalans poden estar subjectes a tributs gestionats per l'ATC o pels ajuntaments catalans:

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP i AJD)

L'ITP s'aplica en la compra de béns immobles de segona mà i en determinades operacions mercantils no subjectes a IVA. A Catalunya, el tipus general de l'ITP és del 10% per als immobles, però existeixen reduccions per a determinats col·lectius (famílies nombroses, persones amb discapacitat, joves menors de 32 anys) i per a determinades operacions empresarials.

L'AJD grava la formalització en escriptura pública de determinats actes jurídics (préstecs hipotecaris, ampliacions de capital, etc.). A Catalunya, el tipus general de l'AJD és de l'1,5%.

Si com a autònom compres un local de negoci de segona mà, llogues un local amb opció de compra o signes determinats contractes mercantils, podries estar subjecte a l'ITP. En tots aquests casos, la gestió es fa a través de l'ATC, que té un servei de liquidació en línia al seu portal.

Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU — plusvàlua municipal)

La plusvàlua municipal és un impost local que grava l'increment de valor dels terrenys urbans quan es produeix una transmissió (venda, herència, donació). Malgrat que és un impost municipal (el gestiona l'Ajuntament corresponent), és rellevant per als autònoms que venen locals de negoci o immobles associats a la seva activitat.

Després de la reforma introduïda per la Llei 26/2021 —que va adaptar el sistema de càlcul a la sentència del Tribunal Constitucional—, ara existeixen dos mètodes per calcular la base imposable: el mètode objectiu (basat en coeficients oficials) i el mètode real (basat en el guany efectiu). El contribuent pot escollir el mètode que resulti més favorable.

Deduccions autonòmiques a la declaració de la renda

Catalunya és una de les comunitats autònomes amb un catàleg més ampli de deduccions autonòmiques en l'IRPF. Algunes de les més rellevants per als autònoms catalans inclouen:

Deducció per donatius a entitats catalanes: fins al 25% de les donacions a entitats d'utilitat pública reconegudes per la Generalitat, amb un límit del 10% de la quota autonòmica.
Deducció per inversió en habitatge habitual (règim transitori): per a contribuents que van adquirir el seu habitatge habitual abans de l'1 de gener de 2013 i van aplicar la deducció estatal.
Deducció per arrendament de l'habitatge habitual: fins al 10% de les quantitats satisfetes en concepte de lloguer de l'habitatge habitual, amb un límit de 300 euros (contribuents menors de 32 anys o amb determinades circumstàncies personals).
Deducció per al·lèrgia al làtex: 300 euros per a contribuents que pateixin al·lèrgia al làtex.

Per consultar el catàleg complet de deduccions autonòmiques de Catalunya, pots accedir al portal de l'IRPF de l'ATC.

8. La facturació electrònica en el context europeu: el paquet ViDA

L'obligació espanyola no sorgeix en el buit. Forma part d'un moviment més ampli a escala europea que culmina amb el paquet ViDA (VAT in the Digital Age — IVA en l'Era Digital), adoptat per la Unió Europea l'11 de març de 2025.

ViDA estableix que, a partir del 2030, tots els estats membres de la UE hauran d'implementar un sistema de reporting digital de transaccions intracomunitàries. La factura electrònica basada en l'estàndard europeu EN 16931 serà l'instrument central d'aquest sistema.

Per als autònoms catalans que treballen amb clients a França, Alemanya, els Països Baixos o qualsevol altre estat membre de la UE, la factura electrònica del 2027 és també la preparació per al reporting intracomunitari del 2030. La inversió tecnològica que es realitzi en els pròxims dos anys no serà un esforç puntual, sinó la base de la infraestructura fiscal digital de la dècada.

Pots consultar el portal oficial de la Comissió Europea sobre el projecte ViDA a el portal de l'IVA en l'Era Digital de la Comissió Europea.

9. El format obligatori: UBL i els estàndards europeus

La factura electrònica no és simplement un PDF enviat per correu electrònic. Per ser vàlida a efectes legals i fiscals, s'ha d'estructurar en un format de dades interpretable per màquines.

El format establert com a obligatori a Espanya (i en línia amb la norma europea EN 16931) és l'UBL (Universal Business Language), un estàndard XML obert mantingut per OASIS que permet que qualsevol sistema de comptabilitat pugui llegir, processar i arxivar la factura sense intervenció humana.

A la pràctica, les factures electròniques a Espanya —i per tant a Catalunya— podran emetre's en dos formats principals:

UBL 2.1: l'estàndard internacional recomanat per la UE per a la factura electrònica B2B.
Facturae: el format XML específic espanyol, ja usat en les relacions amb l'Administració Pública a través de la plataforma FACe. El seu ús en l'àmbit privat continuarà sent acceptat.

Per a més informació sobre els estàndards europeus de facturació electrònica, pots consultar el portal d'eFactura de la Comissió Europea.

10. Terminis de conservació de factures: 4 anys fiscals i 6 anys mercantils

Una pregunta que tot autònom català es fa: quant temps he de guardar les meves factures?

A Espanya, la resposta té dues dimensions:

Obligació tributària (Hacienda): l'article 66 de la Llei General Tributària estableix que el dret de l'Administració a comprovar i investigar les obligacions tributàries prescriu als 4 anys. Per tant, has de conservar les teves factures durant almenys 4 anys des de la data en què vas presentar o havies de presentar la declaració corresponent.
Obligació mercantil (Codi de Comerç): l'article 30 del Codi de Comerç obliga a conservar els llibres, la correspondència i la documentació justificant de les operacions mercantils durant 6 anys des de l'últim assentament registrat.

La recomanació pràctica és conservar tota la documentació durant almenys 6 anys per cobrir tant el vessant fiscal com el mercantil. Si has tingut pèrdues que planeges compensar en exercicis futurs, el termini pot estendre's fins a 10 anys.

11. Que canvia per als autònoms catalans: l'impacte real

Per a un autònom que treballa amb altres empreses, la factura electrònica el 2027 significarà en la pràctica:

Ja no pots enviar un PDF per correu: el PDF no és una factura electrònica en sentit legal. Hauràs d'usar un programa de facturació homologat o una plataforma d'intercanvi electrònic.
Els teus clients també hauran d'acceptar factures electròniques: la llei obliga tant emissors com receptors. Si el teu client és una empresa, estarà obligat a rebre i processar factures en format electrònic.
El seguiment de l'estat de la factura serà obligatori: les plataformes hauran d'informar l'emissor de si la factura ha estat acceptada, rebutjada o està pendent de revisió.
Hisenda tindrà visibilitat quasi immediata: amb Veri*factu, l'AEAT podrà creuar dades d'emissors i receptors en temps real.

Segundo els estudis del sector, Catalunya concentra una proporció significativa dels autònoms espanyols (s'estima al voltant del 16% del total). Molts d'ells segueixen usant fulls de càlcul o programes bàsics de facturació que no estan preparats per al nou escenari.

Pots consultar una anàlisi actualitzada del calendari i les implicacions per a pimes a el blog de Taxually sobre la facturació electrònica obligatòria a Espanya.

12. Com pot ajudar-te LessTax com a autònom a Catalunya

En aquest context de canvi normatiu accelerat, LessTax va néixer per resoldre un problema concret: el cost en temps i errors de gestionar manualment els rebuts i factures d'un negoci.

Com a autònom a Catalunya, LessTax t'ajuda en diverses dimensions:

Digitalització de factures de proveïdors: fotografies la factura del teu proveïdor de Barcelona, Girona o de qualsevol país del món, i LessTax extreu automàticament la data, el comerciant, el NIF, el concepte, la base imposable, el tipus d'IVA i el total. Tot en menys de 2 segons.
Organització per a declaracions trimestrals: cada trimestre, quan has de presentar el model 303 d'IVA i el model 130 d'IRPF, tens totes les teves despeses organitzades en un Excel mensual llest per al teu gestor.
Factures en qualsevol idioma: si viatjes per negocis a Alemanya, Japó o els EUA, o si tens proveïdors internacionals, LessTax llegeix les factures en 50+ idiomes i les tradueix al català o al castellà.
Compliment dels terminis de conservació: amb LessTax, cada factura queda digitalment arxivada amb la seva foto original. Pots descarregar el teu arxiu mensual i guardar-lo per complir els 4–6 anys de conservació que exigeixen Hacienda i el Codi de Comerç.
Preparació per a Veri*factu 2027: si bé LessTax és principalment un escàner de factures de despeses (no un programa d'emissió de factures), t'ajuda a tenir tota la part receptora ben organitzada mentre adaptes el teu programari d'emissió als nous requisits.

Gestiona les teves factures amb IA des d'avui

Fotografia qualsevol rebut o factura i LessTax extreu totes les dades fiscals en 2 segons. Gratuït durant la beta.

Provar gratis Provar LessTax gratuïtament

Preguntes freqüents

La factura electrònica afecta els autònoms en mòduls a Catalunya?

Sí. L'obligació d'emetre factures electròniques en operacions B2B afectarà tots els autònoms i empresaris catalans, independentment del règim fiscal (estimació directa, estimació objectiva/mòduls o règim simplificat de l'IVA). Els terminis per als autònoms persones físiques són el juliol de 2027.

Puc seguir enviant factures en PDF als meus clients catalans?

No per a les operacions B2B. A partir dels terminis establerts, les factures enviades entre empreses i professionals hauran de complir els requisits tècnics de la factura electrònica (format estructurat UBL o Facturae, més els requisits de Veri*factu). El PDF pot acompanyar la factura electrònica com a representació visual, però no la substituirà com a document legal.

L'ATC gestiona la meva declaració de l'IVA?

No. L'IVA és un impost estatal gestionat per l'AEAT. L'ATC s'ocupa principalment de tributs autonòmics cedits (ITP, AJD, Successions) i de tributs propis de la Generalitat de Catalunya. Per a les teves declaracions trimestrals d'IVA (model 303) i d'IRPF (model 130), interactues directament amb la seu electrònica de l'AEAT.

Quin és el tipus de l'ITP a Catalunya per a la compra d'un local de negoci?

A Catalunya, el tipus general de l'ITP per a la transmissió de béns immobles de segona mà és del 10%. Existeixen tipus reduïts per a determinats col·lectius i operacions. La liquidació de l'ITP es fa a través de l'ATC, que disposa d'un servei de presentació telemàtica al seu portal oficial.

Puc deduir les despeses de menjars de negoci a Catalunya?

Sí, amb limitacions. A Espanya, les despeses de menjars de negoci (restaurants, cafeteries) són deduïbles en l'IRPF i en l'IVA si es tracta de despeses necessàries per a l'activitat, es documenten adequadament (factura completa, no tiquet) i es compleix el requisit de la "correlació d'ingressos". LessTax t'ajuda a fotografiar i arxivar totes les factures de restaurant perquè tinguis la documentació necessària per justificar-les davant d'Hisenda.